Как выглядит справка 2ндфл в году. Коды доходов и коды вычетов
При заключении трудового договора соискатель должен обращать внимание, что обещанный работодателем оклад и сумма зарплаты к выдаче - совсем не одно и то же. Как правило, 13% заработка ежемесячно «съедает» подоходный налог. В условиях растущих цен эта цифра становится все более ощутимой, что заставляет иной раз перепроверять расчетный листок.
Но, скорее всего, ошибки нет. Контролирующий орган ФНС обязует работодателей как налоговых агентов регулярно и достоверно сообщать о перечислении средств в бюджет с помощью специальных отчетов, одним из которых является справка 2 НДФЛ 2017 (о доходах физического лица).
Форма 2-НДФЛ 2017 - это отчетный документ, который содержит сведения об источнике налогооблагаемого дохода, заработной плате, начисленных и фактически уплаченных налогах по каждому сотруднику. Выплата пособий по беременности и родам, по уходу за ребенком до 1,5 лет и другие не подлежащие налогообложению доходы в справке не отражаются.
Кроме ФНС требовать справку по форме 2-НДФЛ вправе сам работник, по письменному заявлению которого она оформляется в бухгалтерии не более 3-х дней (согласно статье 62 Трудового кодекса РФ). В повседневной жизни справки 2-НДФЛ чаще всего запрашивают у граждан коммерческие банки, выдавая ипотечные и другие крупные кредиты, новый работодатель в лице отдела кадров. Документ необходим также при оформлении налоговых вычетов, усыновлении ребенка, оформлении визы, расчета пенсии, решения трудовых споров в судебном порядке и т.д.
Бланк 2-НДФЛ 2017
Новая форма 2-НДФЛ 2017 не принималась, поэтому в текущем году продолжает применяться бланк, утвержденный приказом ФНС России от 30 октября 2015 г. № ММВ-7-11/485. К обязательным реквизитам формы 2-НДФЛ относятся наименование, ИНН, КПП, код ОКТМО, контактный телефон работодателя или ИП, а также ФИО работника, его гражданство, дата рождения, адрес, код документа, удостоверяющего личность.
Заполнение 2-НДФЛ 2017
Какие особенности и изменения 2 НДФЛ в 2017 году надо иметь в виду, чтобы избежать проблем при предъявлении справки в налоговую инспекцию или другим заинтересованным лицам? Бухгалтер, заполняющий форму 2 НДФЛ должен учитывать следующее:
- Размер начисляемых налогов указывается в полных рублях. Части суммы менее 50 копеек не принимаются во внимание, а 50 копеек и более округляются;
- Прочерки в пунктах, по которым отсутствуют сведения, не ставятся. Исправления при заполнении формы 2-НДФЛ запрещены, а корректировка разрешена с использованием поля «Номер корректировки». Для первоначального варианта применяется «00», а «01», «02» и т.д. - для последующих;
- Справку 2-НДФЛ можно аннулировать. Для этого вписывается номер корректировки «99»;
- На каждой странице ставится выходной номер документа и его название. Печать в справке законодательно не требуется, но если она есть, нарушением это не считается.
- Для сотрудников-нерезидентов допустимо указывать место жительства по выбору: по фактическому проживанию или по месту регистрации;
- С 2017 года налоговые инспекции обязаны принимать документы без ИНН сотрудника;
- Фактически полученный за весь отчетный период заработок сотрудника суммируется в разделе 5. Здесь же отражается и налогооблагаемая база. Сумма налога проставляется в том же периоде, когда был начислен доход;
- Если налоговые ставки по НДФЛ разные, на каждую из них заполняется отдельный блок разделов 3-5;
- В разделе 5 отражаются фиксированные авансовые платежи тех организаций, в которых трудятся работники, прибывшие из «безвизовых» государств.
На основании приказа ФНС от 22 ноября 2016 года № ММВ-7-11/633 изменились коды в 2 НДФЛ в 2017 году.
| Новые коды 2 НДФЛ | |
| 1544, 1545, 1549, 1554 | Доходы по операциям с ценными бумагами |
| 1546, 1547, 1548 | Доходы по операциям непосредственно с производными финансовыми инструментами |
| 1551 | Доходы в виде процентов по займу, полученные по совокупности операций РЕПО, учитываемых на ИИС |
| 1552 | Доходы в виде процентов, полученных в налоговом периоде по совокупности договоров займа, учитываемых на ИИС |
| 1553 | Доходы по операциям, связанным с открытием короткой позиции, являющимся объектом операций РЕПО, учитываемых на ИИС |
| 2002 | Суммы премий за производственные результаты и иные подобные показатели, выплачиваемые не за счет прибыли организации, средств специального назначения или целевых поступлений |
| 2003 | Суммы вознаграждений, выплачиваемых за счет средств прибыли организации, средств специального назначения или целевых поступлений |
Кроме того, обновили названия такие коды справки 2 НДФЛ, как 1532, 1533, 3010. Изъяты из перечня позиции 1543 и 2791. Полный список кодов доходов для 2 НДФЛ в 2017 году смотрите в приказе ФНС, указанном выше.
Сдача 2-НДФЛ в 2017 году происходит по месту регистрации налогоплательщика. На сегодняшний день справки 2-НДФЛ допускается предоставлять как в бумажном, так и в электронном виде. В первом случае работодатель предоставляет документы несколькими способами: лично, через своего представителя или пересылает заказным письмом в количестве, не превышающем 24 справки. В этот же комплект документов входят 2 экземпляра реестра подаваемых данных. При получении налоговые службы проводят контроль содержимого, по итогам которого составляется протокол приема.
Отправляя справки 2-НДФЛ в электронном виде, учитывайте, что их количество не должно превышать 3000 штук. Можно обратиться за услугами к спецоператору или обратиться на официальный сайт ФНС. Получение документа подтвердится электронным извещением и протоколом приема.
В зависимости от идентификационного признака документы подготавливаются в разные сроки. Так, если удержать налоги нет возможности, несмотря на начисление статей доходов (признак «2»), справка 2-НДФЛ оформляется к 1 марта 2017 года. Примером могут быть подарки лицу, не являющемуся работником организации. Справки для физических лиц с удержанными налогами (признак «1») составляются к 1 апреля.
Образец справки 2-НДФЛ 2017
Заполнять справку 2-НДФЛ надо на каждое физическое лицо, получившее доход от налогового агента. Чаще всего такую справку выдает работодатель в отношении работника, принятого по трудовому договору.
Заполненный бланк 2 НДФЛ 2017 (образец) поможет вам легко сориентироваться в основных нюансах оформления этого документа.
Вычеты в 2-НДФЛ 2017
Законодательством РФ предусмотрено право сотрудников на использование ряда налоговых вычетов: стандартных, имущественных, социальных, инвестиционных - каждому из которых присваивается особый код. Данные по вычетам суммируются, результат используется для уменьшения налогооблагаемой базы. Примечательно, что налог не взимается в том случае, когда суммарный объем вычетов превышает полученный доход.
С 2017 года в раздел «Стандартные налоговые вычеты» по справке 2-НДФЛ включены новые коды (126-133). В разделе «Суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии с НК РФ» уточнены названия вычетов, которым соответствуют коды 205-210. Здесь же появился новый код 208 «Сумма убытка по операциям с производными финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке, базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные производные финансовые инструменты», коды вычетов 230-234, относящиеся к разделу «Суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии с НК РФ», и код 329 раздела «Социальные налоговые вычеты, предусмотренные НК РФ».
Кроме того, в текущем году, в соответствии со статьей 217 Налогового Кодекса РФ, стоимость профессиональной аттестации сотрудника, оплаченной работодателем, относится к облагаемому налогом доходу. Если же аттестацию оплачивает сам работник, средства считаются расходами и причисляются к категории социальных вычетов.
Например, сотрудник ООО «Ресурс» получает ежемесячно 35 000 рублей. Ему необходимо оплатить семинар по профессиональной переподготовке в размере 2000 рублей за свой счет. Соответственно, эти средства будут отнесены к категории социальных вычетов. При общей сумме дохода за год в 420 000 рублей налоговая база будет составлять 418 000 рублей.
Срок действия 2-НДФЛ в 2017 году остается не регламентирован законодательно (т.е., предполагается, что данный документ носит бессрочный характер). Однако, как показывает практика, субъекты, требующие 2-НДФЛ, самостоятельно устанавливают ограничения по сроку давности, подачи, а также период выплаты доходов, который отражается в справке. Подобные действия расцениваются как правомерные, что объясняется спецификой места предъявления 2-НДФЛ.
Какую форму справки 2-НДФЛ использовать в 2017 году? Утверждена или нет новая форма справки на 2017 год? Из данной статьи вы можете узнать последние новости, а также скачать актуальную форму бланка справки 2-НДФЛ, которая действует в 2017 году.
Для чего требуется 2-НДФЛ в 2017 году
Организации и индивидуальные предприниматели, признаваемые налоговыми агентами, обязаны удерживать и перечислять НДФЛ c выплаченных физлицам доходов. Однако, кроме этого, они должны сдавать в ИФНС сведения об этом. По итогам 2016 года такие сведения представляют по форме 2-НДФЛ. См. « ».
Кроме этого, справки по форме 2-НДФЛ организации и ИП обязаны выдавать и физическим лицам (в частности, работникам) по их заявлению (п. 3 ст. 230 НК РФ). Справки в 2017 году им могут понабиться, например, при переходе из одной организации в другую в течение года или для оформления потребительского (ипотечного) кредита. Справку 2-НДФЛ в 2017 году нужно передавать работникам в срок не позднее чем через три рабочих дня с даты подачи заявления (письмо Минфина России от 21 июня 2016 г. № 03-04-05/36096).
Не требуется формировать и сдавать в 2017 году в ИФНС справки по форме 2-НДФЛ, если в течение 2016 года организация или ИП не выплачивали физлицам доходы, в отношении которых она являются налоговыми агентом. Так, допустим, не требуется подавать сведения на физических лиц, которым в течение2016 года не начислялась зарплата и не производилось никаких других выплат.
Бланк на 2017 год: актуальная форма
В 2017 году действует форма справки 2-НДФЛ, утвержденная Приказом ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485. Эта форма состоит из 5 разделов.
Стоит заметить, что новая форма справки 2-НДФЛ на 2017 год не разрабатывалась и не утверждалась. Соответственно, пытаться найти в интернете последние новости о новой форме справки на 2017 год – не имеет смысла. Выглядит форма справки 2-НДФЛ в 2017 году, как и прежде, так:
Скачать актуальный на 2017 года бланк справки 2-НДФЛ вы можете по .
Заполнение: скачайте образцы
Что касается формирования и заполнения формы справки 2-НДФЛ в 2017 году, то в справку по форме 2-НДФЛ нужно включить все доходы, которые облагаются НДФЛ. То есть, показывайте в справке все суммы, которые выплатили гражданину, как по трудовому, так и по гражданско-правовому договору (п. 3 ст. 226, ст. 210 НК РФ).
В заголовке бланка справки 2-НДФЛ в 2017 году в поле «признак» укажите 1, если справка предоставляется в качестве ежегодной отчетности (п. 2 ст. 230 НК РФ). Если сообщаете в ИФНС о том, что невозможно удержать налог (например, при выдаче подарка), укажите «2» (п. 5 ст. 226 НК РФ).
Образец справки с признаком 1 в 2017 году
Если в 2017 году вам необходимо сдать в ИФНС данные за 2016 год, то бланк формы, утвержденный Приказом ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485, вы можете сверить с наглядным заполненным образцом, которые поможет вам выделить основные моменты в заполнении бланка. Посмотрите заполненный образец 2-НДФЛ с признаком 1 и скачайте его при необходимости.
По закону все работодатели обязаны вести учет доходов, полученных работниками в каждом налоговом периоде, и предоставленных им вычетов. Такие сведения о доходах по каждому работнику оформляют справкой по форме 2-НДФЛ (п.2 ст.230 НК РФ).
Для оформления документа понадобится бланк — новая форма 2-НДФЛ 2017, образец заполнения. Скачать их бесплатно можно по ссылкам ниже.
Бланк 2-НДФЛ 2017: скачать
В 2017 году справки 2-НДФЛ бухгалтеры оформляют на бланке, который ФНС утвердила приказом от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485 (приложение 1). Форма по КНД (классификатору налоговой документации) — 1151078.
Скачать бланк 2-НДФЛ 2017
Образец заполнения бланка справки 2-НДФЛ 2017 (новая форма)
Образец заполнения новой формы 2-НДФЛ 2017 (бланк)
Заполнять справки 2-НДФЛ 2017 организации обязаны по новым правилам, так как изменились коды вычетов и доходов. Новые коды утвердил приказ ФНС России от 22.11.2016 № ММВ-7-11/ Например, по-новому надо отражать премии: трудовые (2002) и нетрудовые за счет прибыли и целевых средств (2003). Коды детских вычетов тоже изменились. Теперь суммы для родителей (усыновителей) и для приемных родителей (опекунов, попечителей) отличаются и показывать их надо по-разному (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Для этого налоговики установили 24 новых кода.
Старые коды не действуют. Если отчетность не примет налоговая программа, будет штраф по 200 рублей за каждый несданный документ (п. 1 ст. 126 НК РФ). Если программа налоговиков пропустит неактуальные коды, компанию могут оштрафовать на проверке 2-НДФЛ на 500 рублей за каждый неверный код (ст. 126.1 НК РФ).
Обновите бухгалтерскую программу, чтобы в ней появились новые коды, если вы еще не делали этого. Можно использовать бесплатную программу «Налогоплательщик ЮЛ». Она есть на gnivc.ru. Она содержит актуальные данные.
Подробнее на эту тему:
Обратите также внимание на возможные недочеты в справках 2-НДФЛ 2017, чтобы избежать ошибок и, соответственно, штрафа за справку с недостоверными сведениями. Камералку 2-НДФЛ налоговики не проводят, поэтому могут оштрафовать за ошибки сразу, как получат отчетность. Штраф возможен за любые неточности — в доходах, ИНН, Ф.И.О. и паспортных данных физлица (письмо ФНС России от 09.08.2016 № ГД-4-11/14515). Чтобы избежать штрафа, посмотрите частые ошибки, чтобы их не допустить.
В справках 2-НДФЛ записан набор цифр вместо ИНН . Компания заполняет ИНН, если у нее есть сведения о номере сотрудника. Если данных нет, поле можно оставить пустым (письмо Минфина России от 21.04.2016 № 03-04-06/23193). Оставьте поле с ИНН пустым, если не знаете номер. Не пишите в нем нули, чужой или произвольный номер. Налоговики не примут отчетность с ошибочным реквизитом (письмо ФНС от 06.09.2017 № БС-4-11/).
В справках 2-НДФЛ неправильно указаны коды вычетов . Такую ошибку инспекторы тоже считают недостоверными сведениями, поэтому не путайте их. Для социальных вычетов предусмотрено три кода:
- 324 — оплата медицинских услуг и лекарств;
- 325 — взносы на добровольное страхование;
- 326 — оплата дорогостоящего лечения.
Код 325 компании не проставляют. На такие вычеты работодатели могут уменьшать доходы только в 2017 году.
Социальные, имущественные и детские вычеты надо записать в разделе 4. Ведь их применяют в целом к доходам, которые облагаются по ставке 13 %. В разделе 3 необходимо отразить прочие вычеты по каждому доходу и месяцу — профессиональные, 4000 рублей — с подарков и помощи. Не перепутайте разделы.
В справках 2-НДФЛ не заполнен адрес иностранца или перепутан его статус . В сведениях на иностранца компания может не заполнять поле «Адрес места жительства в РФ», если работник не представил данные о регистрации в нашей стране. Чтобы оставить поле пустым, заполните «Адрес» по паспорту иностранца и код страны проживания из классификатора (письмо ФНС России от 06.04.2016 № БС-4-11/5909). Если компания совсем не заполнит адрес — это ошибка.
Статус физлица в разделе 2
С доходов иностранцев из ЕАЭС компания удерживает налог по ставке 13 % независимо от статуса — резидент или нерезидент. Патент на работу такие сотрудники не покупают, поэтому заполняйте код 1, если иностранец уже стал резидентом, и 2, если работник нерезидент.
Ставка 13 % в последнем случае сохранится. Налоговики поймут, что компания сдала документ на работника из ЕАЭС по коду страны (письмо ФНС России от 15.03.2016 № БС-4-11/4272). Если для нерезидента поставить статус 1 или заполнить 6 — это ошибка.
Скачать бланк 2-НДФЛ 2017 (бланк новой формы), образец заполнения 2-НДФЛ 2017 можно по ссылке выше.
Работодатели, при выплате доходов своим сотрудникам или другим гражданам, с которыми были заключены , должны исчислить и удержать налог на доходы физических лиц (НДФЛ), чтобы затем отправить его в казну государства.
С 2016 года изменилась форма справки 2-НДФЛ для сотрудников. Приказом ФНС России № ММВ-7-11-485@ от 30.10.2015 г. внесены ряд нововведений в новый отчет, в сроки и порядок представления формы… Порядок заполнения и сдачи 2-НДФЛ в 2017 году рассматривались в статье . Сроки сдачи справок с признаком 1 остались прежними — 1 раз за налоговый период (год) до 1 апреля следующего года.
Правила, действующие в настоящий момент:
- Срок перечисления НДФЛ с заработной платы распространился на следующий день после выплаты (ранее упоминался только день выплаты). Налог, удержанный с отпускных и пособий по нетрудоспособности теперь можно перечислить до конца календарного месяца, а не в тот же день. При исчислении величины экономии на процентах по кредиту, фактической датой получения материальной выгоды теперь считается последний день месяца.
- Если налог удержать невозможно (при выдаче дохода в натуральной форме, в виде подарков, акций), то справка с признаком 2 сдается до 1 марта следующего года (ранее было до 1 февраля).
- Увеличился порог представления отчетов в налоговый орган в электронном виде с 10 человек до 25. Теперь даже 25 справок можно сдать на бумаге.
- Зато увеличен штраф за ошибки в 2-НДФЛ (в сумме доходов или налоге) или их непредставление с 200 рублей до 500, за один документ. Изменения в документ вносятся до последней даты представления, тогда штрафа можно избежать.
Ряд новшеств затронул и изменения в форме 2-НДФЛ:
- Введено новое поле «Номер корректировки» , которое может иметь несколько значений (пример: первичный отчет обозначается 00, уточненный — 01,02…, отменяющий — 99). Последний применяется для отмены ошибочно представленной справки (возможно, 2 раза).
- Код ОКТМО отражает местонахождение налогоплательщика . Головной фирме необходимо указать основной код, а обособленное подразделение ставит ОКТМО места своей регистрации. Для ИП на ЕНВД тоже предусмотрена сдача справки по месту нахождения. Для ИП ОКТМО будет означать место регистрации.
- Введены 3 дополнительных кода статуса налогоплательщика . Теперь из шесть: 1- резидент, 2 — нерезидент, 3 — специалист высокой квалификации, 4 — переселенец из-за рубежа, 5 — нерезидент-беженец, 6 — иностранный работник с патентом. Значение статуса влияет на ставку налога: 13% — для резидентов и 30% — для нерезидентов.
- С начала 2016 года, наряду с имущественным вычетом, у работника появилась возможность получить вычет на обучение и лечение в организации. Им не нужно больше брать 2-НДФЛ для того, чтобы представить в инспекцию. Необходимо получить только уведомление о предоставлении вычета в ИФНС. Поэтому введены дополнительные строки в раздел 4 для реквизитов соответствующего уведомления . Код вычета на обучение — 320, на оплату медицинского обслуживания — 324. Чтобы правильно заполнить все поля, их шифры должны соответствовать требованиям приказа ФНС № ММВ-7-11-387@ от 10.09.2015 г Для ИП на патенте а разделе 5 предусмотрено поле для регистрации уведомления по фиксированным авансовым платежам, для снижения налога.
Новая форма представляется за один год . Согласно п. 3 ст. 230 справку о произведенных выплатах физическое лицо может получить у работодателя по заявлению. Срок исполнения заявки закон не определяет. Если работнику требуется подтверждение о выплатах с декабря прошлого года по июнь настоящего, то ему нужно выдать два документа: за прошлый и текущий год. В справку 2-НДФЛ включают только суммы, облагаемые налогом. Пособие на ребенка, по беременности и родам в отчет не включают.
Справка по форме 2-НДФЛ - один из наиболее востребованных документов. Ее составляет и предъявляет в контролирующие органы налоговый агент: предприниматель или организация, выплатившие подчиненным деньги или иной доход. Как правило, это работодатели. При этом составлять справку нужно по каждому человеку, который получает доход.
Справка нужна для того, чтобы подтвердить величину доходов, которые человек получил за тот или иной период (как правило, за год), а также сумму НДФЛ, удержанную из этих доходов. С помощью таких справок налоговые инспекции проверяют, правильно ли организация применила вычеты и рассчитала сумму налога к уплате в бюджет.
Кому понадобится справка 2-НДФЛ
Справка 2-НДФЛ с признаком 1 представляется по каждому физическому лицу, которому организация выплачивала доходы. Исключение составят те, кому выплачивали доходы:▪ по договорам купли-продажи;
▪ по договорам, заключенным как с предпринимателями;
▪ в виде дивидендов (если организация - АО).
Справку 2-НДФЛ с признаком 2 надо представить на тех физлиц, с доходов которых организация не смогла полностью удержать исчисленный НДФЛ (п. 5 ст. 226 НК РФ, разд. II Порядка заполнения справки).
Такая ситуация возможна, например, при вручении физическому лицу, не являющемуся работником организации, подарка стоимостью больше 4000 руб. По этим же людям надо сдать и справку 2-НДФЛ с признаком 1 (письмо ФНС России от 30.03.2016 № БС‑4-11/5443).
В справке по форме 2-НДФЛ указывают сумму выплаченных доходов в денежной или недежной форме и размер денежных средств к отчислению в бюджет.
Порядок заполнения разделов справки по форме 2-НДФЛ, а также формат представления ее в налоговые органы в электронной форме утверждены приказом ФНС России от 30.10.2015 № ММВ‑7-11/485@.
Куда требуется справка 2-НДФЛ
Справка 2-НДФЛ нужна для представления в налоговую инспекцию (п. 5 ст. 226, п. 2 ст. 230 НК РФ) или для выдачи физическому лицу по его заявлению (п. 3 ст. 230 НК РФ).В налоговую инспекцию справку необходимо предоставить, когда:
- налоговым агентом выплачены доходы, с которых он должен удержать и перечислить подоходный налог в бюджет (п. 2 ст. 230 НК РФ);
- налоговым агентом выплачены доходы, с которых не было возможности удержать налог. Тогда не позднее 2 месяцев по истечении налогового периода нужно известить инспекцию о невозможности удержать налог и по итогам налогового периода подать сведения по форме 2-НДФЛ (п. 5 ст. 226 НК РФ).
- на новое место работы, чтобы получить стандартные налоговые вычеты. Для предоставления таких вычетов учитываются все доходы, выплаченные с начала года, включая доходы от прежнего работодателя (абз. 2 п. 3 ст. 218 НК РФ);
- для декларации 3-НДФЛ, заполняемой на основе сведений из справки 2-НДФЛ;
- для представления по иному месту требования (например, при оформлении кредита в банке).
Справку подписывает руководитель организации либо любое должностное лицо, уполномоченное на это внутренними документами компании (например, приказом руководителя).
В частности, справку может подписать главный бухгалтер, заместитель главного бухгалтера, бухгалтер, отвечающий за расчет зарплаты.
Срок представления справок 2-НДФЛ и штрафные санкции за нарушения
Справку 2-НДФЛ с признаком 2 надо сдать не позднее 1 марта года, следующего за годом выплаты дохода, а справку с признаком 1 - не позднее 1 апреля (п. 5 ст. 226, п. 2 ст. 230 НК РФ).Таким образом, за 2017 год надо сдать справки 2-НДФЛ (п. 7 ст. 6.1 НК РФ):Если не сдать справки 2-НДФЛ вовремя, то одновременно может быть наложено два штрафа:
- с признаком 2 - не позднее 01.03.2018 г.;
- с признаком 1 - не позднее 02.04.2018 г. (1 апреля 2017 г. - выходной день).
- на организацию - в размере 200 руб. за каждую справку (п. 1 ст. 126 НК РФ);
- на должностное лицо организации - в размере от 300 до 500 руб. (ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ).
Штрафа за недостоверные данные можно избежать, если налоговый агент самостоятельно выявит ошибку в справке 2-НДФЛ за 2017 год и своевременно (до того, как ошибку найдет ИФНС) подаст корректирующую справку 2-НДФЛ.
Досрочная подача справок от штрафа не спасет
Организация подала справки 2-НДФЛ за 2017 год в феврале 2018 года.В марте 2018 года налоговики нашли неточности и сообщили об этом. В таком случае, даже если до 2 апреля 2018 года организация исправит ошибки и представит уточненные справки, ее все равно оштрафуют (письмо Минфина России от 30.06.2016 № 03-04-06/38424)/
Как заполнить справку 2-НДФЛ
Порядок заполнения справки по форме 2-НДФЛ, а также формат представления в электронной форме утверждены приказом ФНС России от 30.10.2015 № ММВ‑7-11/485@.Раздел I
Указывают данные об организации.
В поле «Код по ОКТМО» и «КПП» заполняют данные, если:
▪ физлицо получало доходы от головного подразделения организации - код ОКТМО и КПП организации;
▪ физлицо получало доходы от обособленного подразделения (ОП) организации - код ОКТМО и КПП обособленного подразделения.
Раздел II
Указывают данные о физлице, по которому составлена справка. В поле «Гражданство (код страны)» надо указать код страны, гражданином которой является физлицо. Код берут из Общероссийского классификатора стран мира (ОКСМ). Например, по работнику - гражданину РФ надо поставить код 643. В поле «Код документа, удостоверяющего личность» укажите код в соответствии со Справочником. Например, паспорту гражданина РФ соответствует код 21.
Раздел V
Показывают общую сумму:
▪ доходов, отраженных в разделе 3 справки;
▪ исчисленного и удержанного НДФЛ с этих доходов;
При этом сумма НДФЛ, исчисленная с зарплаты за декабрь текущего года, всегда отражается в справке 2-НДФЛ за этот же год в полях: «Сумма налога исчисленная» и «Сумма налога удержанная».
Раздел III-V
Если в течение года одному и тому же человеку выплачивались доходы, облагаемые НДФЛ по разным ставкам, надо представить в ИФНС одну справку 2-НДФЛ, заполнив в ней отдельные разделы 3-5 для каждой из ставок НДФЛ. Если показателей нет, проставляется ноль.
Раздел III
Приводятся сведения о полученных физлицом доходах, облагаемых по конкретной ставке налога (13, 15, 30 или 35%), и о налоговых вычетах, которые применяются к конкретным видам доходов. К ним относятся, в частности, профессиональные вычеты и суммы, не облагаемые НДФЛ по ст. 217 НК РФ. Стандартные, имущественные и социальные вычеты в разделе 3 не показывают.
Суммы доходов отражают в хронологическом порядке в разбивке по месяцам и кодам доходов. При этом суммы доходов показываются в том месяце, в котором соответствующий доход считается фактически полученным. Например, если зарплату за декабрь 2016 года работник получил в январе 2017 года, то ее сумму надо отразить в справке за 2016 год в составе доходов за декабрь.
Раздел IV
Отражаются стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты, предоставленные физлицу. Такие вычеты могут быть предоставлены только налоговым резидентам РФ в отношении доходов, облагаемых по ставке 13% (кроме дивидендов) (п. 3 ст. 210 НК РФ). Если человек получал от организации доходы, облагаемые по другим ставкам, или не является резидентом, то в суммовых полях этой справки надо проставить нули (разд. I Порядка заполнения справки).
Раздел V
Показывают общую сумму:
▪ доходов, отраженных в разделе 3 справки, облагаемых НДФЛ по ставке, указанной в заголовке этого раздела;
▪ исчисленного и удержанного с этих доходов НДФЛ;
▪ налога, перечисленного в бюджет.
Сумма НДФЛ, исчисленная с зарплаты за декабрь текущего года, всегда отражается в справке 2-НДФЛ за этот же год в полях: «Сумма налога исчисленная», «Сумма налога удержанная» и «Сумма налога перечисленная». Не имеет значения, что налог может быть удержан и перечислен в бюджет уже в следующем году.
Какие коды доходов и вычетов надо указывать в справке 2-НДФЛ
Коды доходов .Больше нет кода 1543 - доходы по операциям на индивидуальном инвестиционном счете - и кода 2791 - доходы работников организации на ЕСХН в виде аграрной продукции.
Некоторые коды были уточнены. Добавилось 12 новых кодов. Таблица кодов опубликована на сайте: fingazeta.ru/discuss/51772/
Самые распространенные коды доходов:
Дивиденды;
- заработная плата;
- вознаграждение по гражданско-правовому договору на выполнение работ (оказание услуг);
- отпускные;
- пособие по временной нетрудоспособности;
- материальная выгода от экономии на процентах за пользование заемными средствами;
- материальная помощь работникам (кроме матпомощи, выдаваемой в связи со смертью члена семьи, рождением ребенка, стихийным бедствием или иными чрезвычайными обстоятельствами);
- доходы, для которых нет своих кодов. Например, сверхнормативные суточные, компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении.
Для стандартных, налоговых вычетов по справке 2-НДФЛ с 26 декабря 2016 года введены новые коды вычетов вместо старых.
Для родителей, опекунов, усыновителей, попечителей и приемных родителей существовали единые коды, теперь их разделили, поскольку установили новые суммы вычетов.
Для родителей детей-инвалидов вычет установлен в размере 12 000 руб., а для опекунов (попечителей, приемных родителей) - 6000 руб. Вычеты на детей предоставляются работникам, доходы которых облагаются по ставке 13%. Чтобы получить вычет, работник должен написать заявление и приложить к нему копию свидетельства о рождении ребенка.
Самые распространенные коды вычетов:
Стандартный вычет на первого ребенка родителю (в одинарном размере);
- стандартный вычет на второго ребенка родителю (в одинарном размере);
- стандартный вычет на третьего и следующего ребенка родителю (в одинарном размере).
- имущественный вычет в размере суммы, потраченной на приобретение (строительство) жилья;
- социальный вычет по расходам работника на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование, добровольное страхование жизни;
- профессиональный вычет по ГПД на выполнение работ (оказание услуг);
- вычет из стоимости подарков (до 4000 руб. в год);
- вычет из суммы матпомощи (до 4000 руб. в год).