Унифицированная форма инв 16 образец заполнения. Акт инвентаризации финансовых вложений (бланк и образец)
Для сверок остатков по данным бухгалтерии с реальным наличием бланков строгой отчетности и ценных бумаг проводится их опись. Данные описи, иначе инвентаризации, отражаются в специальной форме ИНВ-16. Форма документа относится к унифицированной форме, по классификатору ОКУД 0317014.
Ведение документа
Инвентаризация проводится комиссией при участии материально-ответственных лиц за финансовые документы, с которых перед началом проверки берется расписка. Расписку включают в форму ИНВ-16, после проверки включая ее в заголовочную часть описи. В документе есть пустые строки для записи, их можно найти на последней странице. На них записывают последние номера документов, находящихся в обороте, в момент инвентаризации. Подписывается заполненная форма председателем комиссии.
Опись финансовых документов составляется материально-ответственным лицом в двух экземплярах. Один из них передается в бухгалтерский отдел организации, второй остается у лица, составившего его и непосредственно принимающего ценные документы и бланки.
Смена материально-ответственного лица сопровождается составлением описи в трех экземплярах. Один передается в бухгалтерию, по одному экземпляру остается у передающего документы лица и у получающего их.
Для отражения итогов описи ценных бумаг и иных документов строгой отчетности применяется специальный акт. Этот акт – унифицированная форма ИНВ-16. О том, как он правильно заполняется, вы можете узнать из следующей статьи.
Что должно проверяться для формирования акта
Перед тем, как начать осуществлять инвентаризацию экономических инвестиций, следует установить, правомерно ли отнесены активы к 58 счету бухучета, для которого нужно, чтобы одновременно выполнялись сразу несколько условий:
- наличие настоящего шанса извлечения выгоды от данной инвестиции;
- наличие верно сформированных бумаг на право владения имуществом и прибылью от него;
- переход к организации рисков по данному имуществу.
Для того чтобы обеспечить полные и правдивые сведения об экономических инвестициях, проверяют фактически совершенные расходы в ценные бумаги, уставные капиталы других фирм и выданных третьим компаниям кредиты. Их нужно учитывать на основе следующих бумаг: контрактов, платежных поручений, накладных на товар, инвестиционных сертификатов, актов приема-передачи, а также иных первичных бумаг.
Когда и как используется данная форма
На основании акта инвентаризации БСО компании составляют описи, в которых отражают информацию о наличии у них ценных бумаг и .
Эта опись составляется с целью обнаружения возможных несоответствий между данными проверки и учетными сведениями.
Проводки по инвентаризации финансовых вложений следующие:
- Д58 – К91 – оприходованы неучтенные ценные бумаги;
- Д94 – К58 – списание испорченных ценных бумаг или недостачи.
Основанием для оформления данных проводок будет являться акт инвентаризации по форме ИНВ-16.
Как оформить бланк
Бланк инвентаризации финансовых вложений по форме ИНВ-16 имеет следующую структуру:
- название документа – акт;
- дата формирования акта;
- наименование фирмы, которая оформила акт;
- виды хозяйственных операций;
- единицы измерения инвентаризируемых объектов;
- должность, фамилия, имя и отчество сотрудника, несущего материальную ответственность;
- должности, а также фамилии, имена и отчества всех членов комиссии;
- подписи председателя комиссии, всех ее членов и мат. — ответственного работника.
Бланк и образец заполнения
Бланк инвентаризации финансовых вложений (форма ИНВ-16).
Образец акта инвентаризации финансовых вложений.
Особенности описи ценных бумаг
Осуществляя опись ценных бумаг, нужно убедиться, что:
- вся первичная документация сформирована надлежащим образом;
- цена всех инвестиций соответствует действительности;
- фактическое число ценных бумаг совпадает с данными бухгалтерского учета;
- прибыльность по инвестициям верно и своевременно отражена в бухучете.
Если ценные бумаги находятся в компании, их опись нужно осуществлять одновременно с описью наличных денег в кассе. Если же эти бумаги переданы на сохранение в другую компанию, во время описи сверяют остатки сумм на специальных бух. счетах с выписками из фирмы, где хранятся ценные бумаги.
Для описи ценных бумаг необходимо проанализировать информацию по каждому из эмитентов. При этом в бланк акта инвентаризации финансовых вложений нужно внести следующую информацию: номер бумаг, их серию, фактический номинал и другие данные.
И . Об этом сегодня и поговорим.
Что такое БСО
Нормы и понятие
Бланками строгой отчетности (БСО) называют документы, подтверждающие получение наличных за оказанные услуги по сферам деятельности, определенным классификаторами 2 (029-2014) и ОКПД 2 (ОК-034-2014). Они заменяют чек, изготавливаются в 2-х (или 3-х) экземплярах, могут использоваться и .
К бланкам строгой отчетности относят , талоны, билеты, путевки (туристические), абонементы и др. Правила учета регламентированы Постановлением № 359 (06.05.2008).
Инвентаризация денежных средств, денежных документов и бланков строгой отчетности описана в видео ниже:
Цели их использования
Для большинства сфер деятельности доступны формы, определенные законом:
- билеты для городского общественного транспорта авиа, железной дороги;
- путевки;
- абонементы;
- квитанции ломбардов.
Юридические лица и ИП имеют право разрабатывать собственные варианты, обязательно содержащие:
- название формы и номер (6 знаков);
- (ФИО ИП), ;
- наименование услуги;
- цену предоставленной услуги, выраженную конкретной суммой;
- сумму, оплаченную наличными (банковской карточкой);
- число, указывающее время оформления и расчета;
- должность и ФИО сотрудника, оформившего квитанцию, его подпись и печать предприятия.
Юридические лица используют БСО в ситуациях, когда контрольно-кассовую технику (ККТ) невозможно или невыгодно использовать:
- на ярмарках;
- при разносной торговле;
- продаже билетов в транспортных средствах;
- при уличной торговле живой рыбой, квасом, пивом, мороженым, молоком;
- при торговле ценными бумагами;
- продаже периодических изданий и предметов народного творчества;
- оплате работы носильщиков;
- в населенных пунктах, в которых недоступно подключение ККТ.
Индивидуальные предприниматели используют бланки, если они обходятся дешевле, чем покупка, установка и обслуживание кассы.
Нормативная база
Сферы применения БСО определены Федеральным законом № 54. При ведении предпринимательской деятельности, указанной в пункте 2 ст. 346 Налогового кодекса, ИП на и имеет право не использовать кассовый аппарат до 01.07. 2018. С 01.07.2018 все предприниматели перейдут на онлайн-кассы.
Сотрудник, отвечающий за ведение Книги, является материально ответственным. Книга необязательна, если листы печатаются автоматически системой, сохраняющей данные в своей памяти. БСО (согласно пунктам 14-16 ст. Постановления 359) хранятся опечатанными в специальные мешки 5 лет.
Важно учесть, что услуги, позволяющие использовать БСО согласно классификатору, не совпадают с перечнем в законе об использовании ККТ. При возникновении сомнений предприниматели вынуждены обращаться за разъяснениями к сотрудникам Налоговой инспекции.
Инвентаризация БСО — тема данного видео:
Порядок инвентаризации
Правила
- Аудит БСО проводится одновременно с инвентаризацией денег в кассе (обычно раз в 3 месяца).
- Если меняется сотрудник, являющийся материально ответственным лицом, может быть назначен внеочередной аудит.
- Определяется, все ли квитанции учтены в Книге, имеются ли потерянные или испорченные бланки.
- Проверяется отдельно каждый вид бланков, учитывая материально ответственных лиц, места хранения, начальные и последние номера.
- Важно, чтобы на заполненных документах отсутствовали исправления, суммы соответствовали тем, что отражены в бухучете.
Форма описи ИНВ-16
Форма описи ИНВ-16 используется при инвентаризации с 1999 года. Постановлением Госкомстата № 88 (18.08.1998) установлено, что она заполняется в 2-х экземплярах. Цель – выявить несхождения по количеству и сумма при сравнении с данными бухучета. Если имеются формы с одинаковыми номерами, формируется комплект с точным указанием количества листов.
Перед началом ревизии лица, отвечающие за хранение, подписывают расписки. Они становятся частями описи. На заключительной странице имеются строки для обозначения серий и номеров последних заполненных документов, если их движение не прекращается во время проверки. Если опись заполняется автоматически, выдается документ, в котором графы от первой до десятой уже заполнены. Комиссия заполняет графы 11,12.
Унифицированная форма ИНВ-16 состоит из 4-х страниц, скачать ее удобно по .
- Заполнять форму можно как вручную, так на компьютере.
- Допускается использование форм, разработанных на предприятии, если она имеет все обязательные реквизиты.
- Исправления оформляются зачеркиванием. Сверху указываются уточненные данные. Обязательны подписи членов комиссии.
- На строках, которые не заполняются, ставятся прочерки.
- Заполненную опись подписывают члены комиссии и лица, отвечающие за хранение. Один экземпляр передается бухгалтеру, второй – сотрудникам, отвечающим за хранение.
- Если инвентаризация проводится в связи со сменой сотрудника, отвечающего за хранение, оформляются 3 экземпляра, чтобы передать по одному каждому сотруднику, отвечающему за хранение (ушедшему и пришедшему).
Образец заполнения ИНВ-16